2022年中山關于出口退稅申報的提醒

時間:2022-02-16 11:25:31編輯:百盛會計整理

(一)請準確記錄出口銷售收入 對于企業本年發生的出口業務,企業應按照增值稅納稅義務發生時間及時準確記錄相關出口銷售收入(老王注:應該按財務制度的規定),并在增值稅申報表中相應欄次予以體現。對于受托代理出口業務,代理方企業應及時開具《代理出口貨物證明》同時申報相關代理費收入。    

(二)請關注跨年度退(免)稅申報 外貿企業如申報跨年業務數據,如2022年申報2021年數據,則須使用2021年所屬期進行申報,一般為202112,批次根據申報業務數據的次數依次后延,不同年度數據須分開申報辦理相關退(免)稅。

對于生產企業,不同年度出口數據可合并申報免抵退稅,但需要注意的是涉及進料加工業務的,如海關2021年核銷了相關手(帳)冊,則企業應在2022年4月20日前申報辦理相關退(免)稅業務,否則影響進料加工核銷業務的處理。

(三)請關注無電子信息的處理

企業自檢無電子信息的,不允許辦理正式申報,需剔除該疑點涉及數據后再進行申報。如缺失的是報關單相關信息,企業可先登錄電子口岸,點“重新發送”,待接收到電子信息后再進行自檢。如確認錄入無誤仍然長期沒有電子信息,可進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退(免)申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表,按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息,通過電子稅務局上傳,由主管稅務機關協助查找相關信息。

(四)請及時辦理對外貿易出口收匯

對于2021年度已申報辦理退(免)稅的出口業務,企業應在2022年4月份增值稅申報期截止之日前收匯。因此,出口企業應及時統計本年申報退(免)稅出口業務的相關情況,確保按期收匯。

(五)請掌握發票勾選錯誤的處理流程

納稅人已“確認退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書,需要調整為“抵扣勾選”的:進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退(免)申報—進項憑證信息回退申請”模塊,按要求錄入數據,生成并提交申報給主管退稅機關審核。在審核通過的次日后,納稅人可在“增值稅發票綜合服務平臺”重新進行“抵扣勾選”。

(六)請關注商品的出口退稅率查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進行查詢。對于出口退稅率為0的商品,雙擊商品代碼進入商品碼詳情模塊,查看特殊商品標識:如果特殊商品標識為“免稅”,為享受出口免稅商品;如果特殊商品標識為“禁止出口或出口不退稅”,須按照征稅率視同內銷征收增值稅。

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